**TI82** TxtView file generated by CalcText - KouriF 7Compta75ÿbilan comptable Variation en euros : N – (N-1) Variation en pourcentage : Variation en euros /(N-1) Analyse de la partie produits : Etape 1 : a : Vente de marchandises (Compte de résultat) C’est le C.A b : Achats marchandises (Compte de résultat) c : Variation de stocks (Compte de résultat) d : Achat consommes = b + c e : Marge Co = a – d f : Tx de marge co = e / a g : Autres charge d’exploitation = Total des charges d’exploitations (Compte de résultat) – d Analyse du résultat : Etape 2 : a : Résultat d’exploitation (Compte de résultat) b : Résultat financier c : Résultat exceptionnel d : Impot sur les bénéfices e : a + b + c – d (On interprète le résultat) Analyse de la partie charges : Etape 3 : a : Rémunération personnelle « Salaire et traitement » (Compte de résultat) b : Frais de personnelle : a + « Charges sociales » (Compte de résultat) c : b/C.A Etape 4 : Autres charge d’exploitation = X (Calculé a l’étape 1) a : Frais de personnelle : Frais de personnelle / X b : Sous traitance : (Tableau d’affectation du résultat et renseignements divers) Sous traitance / X c : Locations Immobilières : Location, charges locatives/ X d : Interim : Personnel extérieur a l’entreprise / X e : Honoraires : Rémunération d’intermédiares et honoraires / X f : Autre charges fixes : Autre compte / X Somme de tout  Résultat proche de 100% Analyse du bilan : Etape 5 : a : Créances clients : « Clients et comptes rattaches » (Bilan Actif) b : CA TTC : CA + « Montant de la T.V.A collectée » c : D = 360 x ( a / b ) (Résultat en jours) Etape 6 : a : Dette fournisseurs : « Dettes fournisseurs et compte rattaches »(Bilan Passif) b : Achats marchandises + charges ext TTC « Achats de marchandises » (Compte de résultat) + « Autres achats et charges externes »(Compte de résultat) + « Achat de matières premières »(Compte de résultat) + « Montant de la T.V.A déductible comptabilisée au cours… » (Tableau d’affectation du résultat et renseignements divers) c : 360 x ( a / b ) (Résultat en jours) Etape 7 : Rotation stocks a : Stocks : « Marchandises » (Bilan actif) b : Achats consommés : ‘d’ de l’étape 1 c : Taux de rotation = (b / a) d : Vitesse écoulement = 360 x ( a / b ) Etape 8 : BFR a : Stocks : a.7 b : Créances : a.5 + « Autre créance » (Bilan Actif) c : Dettes circulante = a.6 + « Dettes fiscales et sociales » (Bilan passif) + « Autres dettes » (Bilan passif) BFR = a + b – c Etape 9 : FR a : « Capitaux propres »(Bilan passif) b : Emprunts : Tous les emprunts (Bilan passif) c : Capitaux stables = a + b d : Actif immobilisé : « Total ( II ) » (Bilan Actif) e : FR = c – d Etape 10 : Trésorerie a : Trésorerie active : « Disponibilités » (Bilan actif) b : Trésorerie passive : « Dont concours bancaires courants… » (Bilan passif) c = a – b Vérifier : BFR + T = FR Etape 11 : Ratio d’endettement a : Emprunts : b.9 b : Capitaux propres : a.9 c : Capitaux stables = a + b d : Ratio = ( a / c ) Etape 12 : Ratio de FR/ Financement des emplois stables a : Capitaux stables : c.11 b : Actif immobilisé : d.9 c : Ratio = ( a / b ) Plus le résultat est élevé mieux c’est Etape 13 : Ratio d’autonomie financière a : Capitaux propres : a.9 b : Total dettes : « Total (IV) » (Bilan passif) c : Ratio = (a / b) Plus le résultat est grand plus l’entreprise est autonome Etape 14 : Ratios de liquidité a : Actif moins d’un an : « Total ( III ) » (Bilan actif) b : Passif moins d’un an : « Dettes et produits constatés d’avance à moins d’un an » (Bilan passif) c : Actif moins d’un an sauf stocks = a – a.8 d : Actif moins d’un an sauf stocks et créances = c – b.8 e : Liquidité générale = a / b f : Liquidité restreinte = c / b g : Liquidité immédiate = d / b ÿãõ