**TI82** TxtView file generated by CalcText - KouriR CformulesCAÿformules budget• CA prévisionnel (moindres carrés) Tableau : Colonnes : - - - < (xi – moy. X)2> D’où équation y=ax+b (y = ca et x=année) a= [Somme (xi-moy.x)*(yi-moy.y)] / Somme (xi-moy.x)2 b = - a • CALCUL COEF CORRÉLATION LINÉAIRE Calcul De R r = • COEFFICIENTS SAISONNIERS moyenne de la période (mois ou trim)/ moyenne des moyennes • Budget prévisionnel de la fonction commerciale J F M A M J J AS O N D Total Chiffre d’affaires : Produit X Produit Y Produit Z CA total brut Réductions accordées CA TOTAL NET Charges variables : - Personnel - Publicité … Charges fixes : • COUT TOTAL DE DISTRIBUTION • Amortissement linéaire : - Vo = prix d’achat HT + frais - Tx linéaire (t) = 100/durée d’utilisation (années) - 1ère annuité = (Vo * t * jours d’utilisation) / 360 - dernière annuité : le solde • Amortissement dégressif : - base de calcul : cout d’acquisition la 1ère année, ensuite : VNC - Taux (t) = Taux linéaire * 1,25 (pour 3-4 ans) ou 1,75 (pour 5-6 ans) ou 2,25 (pour > 6 ans) - 1ère annuité = (Vo * t * jours d’utilisation) / 360 - Annuités suivantes : VNC * t • Valeur nette comptable : ◊ VNC = cout d’acquisition – annuités cumulées • Charges fixes : charges indépendante de l’activité de l’entreprise • Charges variables : charges variant selon l’activité de l’entreprise • Coût d’achat : ◊ Prix d’achat – frais d’achat • Marge brute : ◊ Prix de vente HT – couts d’achat • Marge nette : ◊ Prix de vente HT – couts d’achat – frais de gestion • Taux de marque : ◊ Marge brute / Prix de vente HT • Taux de marge : ◊ Marge brute / couts d’achat • M/CV (Marge sur Couts Variables) : ◊ M/CV = CA – charges variables • Taux de M/CV : ◊ CA / charges variables • Taux de rentabilité : ◊ Résultat / CA • SR (Seuil de Rentabilité) : ◊ Charges fixes / TMsCV ◊ CA * Charges fixes / MsCV • PM (Point Mort) : date à laquelle le seuil de rentabilité (SR) est atteint ◊ SR/ CA HT * 360j ou 12a • Marge de sécurité : marge à partir du seuil de rentabilité (SR) ◊ CA – SR • Stock moyen : ◊ (stock initial – stock final) / 2 • Coefficient de rotation des stocks : nombre de fois où le stock est complétement renouvelé : ◊ coût d’achat des marchandises vendus / stock moyen • Nombre optimal des commandes ◊ √ [(Cn en valeur * tx de possession) / (cout de passation de commande)] * Cn en valeur = Qté annuelle vendue * cout d’achat unitaire • Equilibre portefeuille client : ◊ 20 / 80 (loi PARETO) : 20% des plus gros clients = 80% du CA ◊ Méthode abc : - A : Les gros clients (20% des clients pour 80% du CA) - B : Les clients moyens (30% des 80 restant pour 15% du CA) - C : Les petits clients (50% des clients pour 5% du CA) • Valeur d’acquisition client ◊ CA client – coût de contact – coût de revient • Valeur de fidélisation client sur une période donnée: ◊ ∑ Revenus - ∑ Coûts produits - ∑ Coûts de rétention • Ratios de performance commerciale : ◊ CA / vendeur ◊ Marge / vendeur • Ratio de clientèle : ◊ Nouveaux clients / Clients perdus ◊ (Nouveaux clients – clients perdus) / Nombre de clients • Ratio de profitabilité ◊ Rentabilité / CA • EBE (Excédent Brut d’Exploitation) : ◊ VA + subventions – charges – impôts – salaires • Durée moyenne de crédit client : ◊ Créances clients / CA TTC * 360 • CA prévisionnel : ◊ yx = ax+ b (y = CA et x = le temps) Calcul : - On considère que Y1 = CA année 1 et que Y2 = dernière année - a = (Y2 – Y1) / (X2 – X1) - b = Y1 – ax2 • Compte de résultat différentiel : - CA - Charges variables - M/CV - Charges fixes - Résultat • Comptes de bilan : - Classe 1 : Comptes de capitaux (capital, emprunts, …) - Classe 2 : Comptes d’immobilisations (installations, fonds de commerce, …) - Classe 3 : Comptes de stocks et d’en-cours (stocks) - Classe 4 : Comptes de tiers (clients, fournisseurs) - Classe 5 : Comptes financiers (banques, caisse) • Comptes de gestion : - Classe 6 : Comptes de charges - Classe 7 : Comptes de produits • Bilan fonctionnel ACTIFS : ce que possède l’entreprise, il s’agit de l’emploi du passif ◊ Emplois stables : (immobilisations) - immobilisations incorporelles - immobilisations corporelles - immobilisations financières ◊ Actifs circulants : - Stocks en en-cours - Créances - Valeurs mobilières de placement - Disponibilités PASSIF : les ressources de l’entreprise employée par l’actif ◊ Ressources stables : - Capital - Réserves - Résultat - Dotations aux amortissements - Dettes financières ◊ Passifs circulants : - Dettes d’exploitation - Concours bancaire - Autres Dettes • FRNG (Fond de Roulement Net Global) : il s’agit de l’argent dont dispose l’entreprise ◊ FRNG = Ressources stables – Emplois stables • BFR (Besoin en Fond de Roulement) : l’argent dont l’entreprise a besoin pour fonctionner ◊ BFR = Actifs circulant (hors trésorerie*) – Passifs circulants (hors trésorerie*) * Pour le calcul du BFR on retire du calcul les disponibilités (Actifs circulants) et le concours bancaire (Passifs circulants). • Trésorerie : ◊ Disponibilités – Concours bancaire ◊ FRNG – BFR • Ratio d’indépendance financière : ◊ Capitaux propres / Ressources stables • Ratio d’équilibre du financement des investissements ◊ Ressources stables / Emplois stables • Ratio de liquidité de l’actif : ◊ Ressources stables / ∑ Actifs • Budget prévisionnel des encaissements (mensuel) : ◊ Eléments : - Colonne : mois - différentiel de paiement (dates de commande) + Totaux - Lignes : mois m (dates de paiement) [+ colonne hors période] • Sous budget prev de TVA à décaisser (mensuel) : ◊ Colonnes : mois de la période ◊ Lignes : - Achats HT - Charges HT - TVA encaissée - TVA déductible achats et charges externes - TVA à décaisser - Mois de paiement de la TVA (se paie le mois suivant) • Budget prev des décaissements (mensuel) : ◊ Colonnes : mois de la période ◊ Lignes : - Achats TTC (détails des mois) - Charges externes (détails des mois) - Charges de personnel (détails des mois) - Charges sociales (détails des mois) - … - TVA à décaisser (détails des mois) - TOTAL • Budget prev de trésorerie : ◊ Colonnes : mois de la période ◊ Lignes : - Solde mois précédent - TOTAL encaissements - TOTAL décaissements - SOLDE ÿ®”